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涉稅業務


看看以下六種情形,這樣開票是錯誤的,都屬于取得了不合規piaoju,不得稅前扣除


作者:菏澤代理注冊公司,菏澤兼職會計,菏澤資產評估公司,菏澤佰信會計事務所有限公司 發布時間:2021-10-31 本文被閱讀 935 次
看看以下六種情形,這樣開票是錯誤的,都屬于取得了不合規piaoju,不得稅前扣除!

 

情形一

今天我們酒店從農民手里購買自產農產品,取得了一份稅率欄為“0稅率”字樣的增值稅普通fapiao,請問是否合規?能否稅前扣除?

 

答復:

這份fapiao不合規,不得稅前扣除,應該取得稅率欄為“免稅”字樣的增值稅普通fapiao才可以。

 

情形二

今天我們企業購買辦公品,取得一份抬頭僅僅有單位名稱而沒有納稅人識別號的增值稅普通fapiao,請問是否合規?能否稅前扣除?

 

答復:

這份fapiao不合規,不得稅前扣除,取得的增值稅普通fapiao必須填寫單位名稱而和納稅人識別號才可以。

 

情形三

今天我們企業支付運費,取得一份備注欄空白的增值稅普通fapiao,請問是否合規?能否稅前扣除?

 

答復:

這份fapiao不合規,不得稅前扣除,取得的運費fapiao必須應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在fapiao備注欄中,如內容較多可另附清單才可以

 

情形四

今天我們企業購買購物卡,取得一份項目為“辦公耗材”的增值稅普通fapiao,請問是否合規?能否稅前扣除?

 

答復:

這份fapiao不合規,不得稅前扣除,必須取得與實際交易相符的fapiao才可以。

 

情形五

今天我們企業購買商品,取得一份加蓋財務專用章的增值稅普通fapiao,請問是否合規?能否稅前扣除?

 

答復:

這份fapiao不合規,不得稅前扣除,必須取得加蓋fapiao專用章的fapiao才可以。

 

情形六

今天我們企業收到了一份購買材料的增值稅專用fapiao,fapiao開具的品名為:材料若干(詳見清單),后附了一份自己打印的材料明細表,不含稅金額20萬元,增值稅額2.6萬元,請問是否合規?能否稅前扣除?

 

答復:

這份fapiao不合規,不得稅前扣除,必須取得附防偽稅控系統開具的fapiao清單的fapiao才可以。

 

參考:

國家稅務總局公告2018年第28號《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十二條: 企業取得私自印制、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規范等不符合規定的fapiao(以下簡稱“不合規fapiao”),以及取得不符合國家法律、法規等相關規定的其他外部憑證(以下簡稱“不合規其他外部憑證”),不得作為稅前扣除憑證。

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