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10個面試常見問題


作者:菏澤代理注冊公司,菏澤兼職會計,菏澤資產評估公司,菏澤佰信會計事務所有限公司 發布時間:2021-12-16 本文被閱讀 1153 次

問題1

我公司現在開始盈利了,自然人股東從年底開始就要拿分紅了,有的股東分紅金額高達上千萬元,如何合規合法的既拿到分紅、又降低個稅?

請簡單說出3種常見思路!

 

答案:

(一)提議撤資。

1.1、企業所得稅處理

《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)

根據政策得知,法人股東減資或撤資收回的資產一共分為三個部分:一部分是投資成本的收回,一部分是收回的股息所得,另一部分是投資資產轉讓所得?!胺蠗l件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入,免征企業所得稅?!敝挥械谌糠滞顿Y資產轉讓所得才需要繳納企業所得稅款。

1.2、自然人股東個人所得稅處理

《國家稅務總局關于個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第41號)

“個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為,從被投資企業或合作項目、被投資企業的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等,均屬于個人所得稅應稅收入,應按照財產轉讓所得項目適用的規定計算繳納個人所得稅。

但是,已經開始盈利了,撤資?為了拿到今年的分紅,舍棄以后年度分紅?

(二)利用國家稅收優惠政策,做好稅收籌劃。

“符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入,免征企業所得稅?!币虼巳绻泄蓶|都是企業,分紅分配給法人股東,就沒有必要繳納個人所得稅。它只涉及企業所得稅,就可以很好的起到股東分紅避稅的目的。建議將自然人股東轉化為法人股東。(自然人成立獨資公司,獨資公司作為法人股東入股。)

(三)將股東費用作為企業費用稅前支出。

3.1、股東工資:分紅是20%個稅稅率,而工資適用于7級稅率,且有免征額和專項附加扣除

3.2、費用報銷:股東與生產經營相關的差旅費、業務招待費等,在實際消費之后,都可以根據公司制度來報銷。

(四)設立稅收洼地。

若為法人股東投資,作為持股平臺,且此平臺設立在稅收優惠的地區,那么可以將綜合稅率降得比較低。

(五)資產占用。

這種方式不太合規,財會人切忌觸碰紅線。

 

問題2

我公司馬上準備注銷了,賬面上還虛掛著800萬元存貨,其實這是之前遺留問題,早就沒有庫存了,請問如何處理這些庫存更省稅?

請簡單說出4種常見思路!

 

答案:

兩種方式,要么銷售,要么報廢。

(一)資產損失

1.1、存貨報廢,構建因非正常損失造成的存貨報廢,非正常損失是指因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質等。

1.2、存貨減值,鑒定為殘次品,通過資產減值損失科目處理。

1.3、存貨過期清理,設置存貨質保期,過期即可清理。

1.4、存貨盤虧,通過待處理財產損溢科目處理。

(二)開票出庫

此方案屬于虛開fapiao或有真實交易時降低單價增加數量,產生增值稅(若有進項稅抵扣,也省稅),若企業未虧損則不需要繳納所得稅。但不建議采納。

 

 

問題3

大家知道,目前對于公戶轉私戶,特別是大額資金轉賬監控的越來越嚴格,但是我們老板就是想從賬戶取錢到個人卡上,他始終覺得錢在公司賬戶上不安全,怎么辦?

請簡單說出2種常見思路!

 

答案:

1、可以分紅,交20%的個人所得稅處理。

2、可以提現,支付工資。

 

問題4

我公司是個財務咨詢管理公司,平時就是6個人,年收入600萬元,成本費用太少,平時逢年過節送禮送卡的支出又沒法入賬,導致企業所得稅繳納的太多,請問怎么處理?

請簡單說出4種常見思路!

 

答案:

1.考慮以工資形式沖賬

2.考慮讓送禮的這些通過其他的辦公費用fapiao來進行沖賬

3.可以考慮現在平臺上很多閑雜勞務人員務工支付勞務報酬進行處理

4.申請核定征收

 

問題5

我公司目前有員工100人,但是40人不愿繳納社保,正好公司也不想給這些人繳納,但是又不知道如何處理更合法?

 

答案:

與他們簽的勞務合同,這樣就不需要交社保了

簽了勞務合同后,工資、個稅處理方式:

 

問題6

我公司賬面上有好多無法收回的應收賬款,還有好多無法支付的應付款,都是好多年遺留下來的,如何清理掉呢?

請簡單說出4種常見思路!

 

答案:

無法收回的應收賬款計提壞賬準備,進行沖銷。無法支付的應付賬款,就轉入營業外收入科目。

1、對于確實不需要再支付的應付款項,帳務處理:借:其他應付款、應付賬款 貸:營業外收入 2、對于確實無法收回的應收款項:(1)如果提取壞賬準備了 借:壞賬準備 貸:應收賬款 (2)如果沒有提取壞賬準備 借:管理費用--壞賬損失 貸:應收賬款

 

問題7

我公司目前進銷差價太大,導致增值稅稅負率高達9.7%,為此稅局還專門找過我們,問我們為什么繳納這么多增值稅,還讓寫說明,我們也不想繳納這么多增值稅啊,但是又不知道如何合法降稅?

請簡單說出2種常見思路!

 

答案:

1、可以寫說因為很多企業合作的單位不給開具專票

2、成立多家公司,進行收入分流,享受小微企業政策。

3、很多園區有增值稅返還政策,有返還繳納金額的35%左右,建議在園區成立公司。

 

問題8

聽說收據也可以入賬并在企業所得稅前扣除了,是嗎?

請你簡單說出4種可以稅前扣除的收據!

 

答案:

一、500元以下現金支付的零星支出

企業運營難免涉及一些零星支出,如修鎖、修燈等這類支付金額未超過500元的支出,對于企業來說都屬于零星支出。這類零星支出也可以進行稅前扣除,扣除時僅需取得個人開具的收款憑證即可。

值得注意的是,收款憑證想要用作稅前扣除,財務人員需檢查憑證是否注明收款單位名稱、收款個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等信息。

溫馨提示:收款憑證就是日常生活中所說的收據哦。

二.企業運營的交通費

企業運營時難免會有需要外出的情況,這里就涉及到了外出人員的交通費用。無論是汽車、火車還是飛機,都不需要外出人員提供fapiao,只需提供外出人員的行程單及火車票、飛機票等收款憑證即可進行稅前扣除。

要用這類piaoju進行稅前扣除時,財務人員也需著重檢查購票人、往返行程以及購票時間等幾個方面是否符合真實情況。

三、未履行合同的違約金

企業有時也會遇到由于經營戰略調整等問題,導致合同無法按約定履行需要向合作企業支付合同約定的違約金的情況。但因為合同并未履行,經營業務也未發生,因此不屬于增值稅應稅行為,稅前扣除時也不需要取得fapiao。

這類費用憑借與合作方簽訂的購銷協議、賠償協議以及合作方開具的收款憑證(收據)進行稅前扣除即可。

溫馨提示:如有法院判決書及調解書或仲裁機構的裁定書等也需要一并附上。

四、公司內部用現金發放的職工福利費用

一些企業會在節日時,向員工發放例如過節費、福利費或者員工生活困難補助費等費用,這類職工福利費用也是不需要讓員工開具fapiao就可以進行稅前扣除的。

要稅前扣除這類費用時,需要附上公司的相關文件、員工簽字的福利費發放名單以及現金付款清單和銀行轉賬憑證等。

為了更加貼近企業運營實況,符合納稅人實情,稅法的規定嚴謹且全面,財務人在進行相關財務處理時,一定要了解全面、合規完善的處理相關事務。

 

問題9

馬上我們就要給業務員發放半年績效了,有的績效高達十幾萬元,請問如何降低個稅的繳納?

請簡單說出2種常見思路!

 

答案:

1.績效做為單獨的獎金申報個人所得稅。

2.合理預算全年工薪、績效所得,測試稅負zui低的發放方式,將年度分攤到不同的月份予以平衡總體稅負;

3.增加員工資本公積稅前扣除標準。

 

問題10

我們公司下個月自然人股權將進行轉讓,肯定會涉及較高的20%的股權轉讓個稅問題,我們想提前籌劃一下,看看如何處理?

請簡單說出3種常見思路!

 

答案:

1、通過轉讓給直系親屬,降低股價從而降低股權轉讓溢價;

2、能否轉讓給直系親屬;

3、先減少凈資產,因為現在稅務局要求轉讓價格不能低于應享有的凈資產比例;

4、防止重復交稅:采取先增資、后轉讓的辦法避免重復征稅。

 

總之:執行上述策略或者思路,要遵從如下原則:

1、衡量風險,合理避稅,以保護公司合法權益、企業信用、老板人身自由為前提;

2、與企業企業內部管理機制相契合,符合企業長遠發展戰略;

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